66.董事會(huì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中有哪些職責(zé)與作用?
董事會(huì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的核心，它需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)確立、組織構(gòu)建、建章立制、制度執(zhí)行以及審計(jì)與監(jiān)控情況全面負(fù)責(zé)。董事會(huì)就企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)全體股東負(fù)責(zé)。董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行的職責(zé)包括:
1、審議并向股東(大)會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告。
2、確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。
3、了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，作出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策。對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立健全、有效實(shí)施及檢查監(jiān)督負(fù)責(zé)。
4、批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制。
5、批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
6、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。
7、批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。
8、批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度作出的風(fēng)險(xiǎn)性決定的行為。
9、督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育。
10、全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。
67.監(jiān)事會(huì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中有哪些職責(zé)與作用?
監(jiān)事會(huì)是董事會(huì)外部的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，與董事會(huì)互相獨(dú)立、互不隸屬，在風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架中，監(jiān)事會(huì)起到了監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理決策及實(shí)施過程的作用。監(jiān)事會(huì)的重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象是董事會(huì)，并且通過對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營管理層的監(jiān)督職能。根據(jù)《公司法》等相關(guān)法律、法規(guī)的要求，監(jiān)事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行的職責(zé)包括:
1、列席董事會(huì)和經(jīng)營管理層會(huì)議，就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)議題發(fā)表監(jiān)督意見，充分了解重大事項(xiàng)的背景經(jīng)過及風(fēng)險(xiǎn)管控情況。
2、就與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理情況開展專項(xiàng)檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)并分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度方面的缺陷和漏洞，督促董事會(huì)和管理層勤勉履職。
3、向董事會(huì)及經(jīng)營管理層成員通報(bào)專項(xiàng)檢查報(bào)告內(nèi)容，督促董事會(huì)和經(jīng)營管理層整改落實(shí)，適時(shí)跟蹤后續(xù)審計(jì)，保證監(jiān)事會(huì)檢查實(shí)效。
4、調(diào)研審閱各類經(jīng)營信息材料，了解企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)管理情況，揭示企業(yè)經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，向董事會(huì)和經(jīng)營管理層提出有針對(duì)性的意見。
5、密切聯(lián)系外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，了解外部審計(jì)工作進(jìn)展情況，并指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門開展內(nèi)審及稽核工作。
6、對(duì)董事會(huì)和經(jīng)營管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下履職行為合法合規(guī)性的監(jiān)督，當(dāng)董事會(huì)和經(jīng)營管理層發(fā)生違規(guī)違法行為，損害企業(yè)和股東利益時(shí)，采取措施予以制止、糾正并追究責(zé)任。
68.董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)怎樣的職責(zé)?
風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成員一般由3-5名董事組成，由董事會(huì)選舉產(chǎn)生，委員會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識(shí)的董事。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)提交風(fēng)險(xiǎn)管理決策及報(bào)告，其主要履行的職責(zé)包括:
1、提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告。
2、審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。
3、審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
4、審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告。
5、審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。
6、辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
69.董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)怎樣的職責(zé)?
審計(jì)委員會(huì)同樣是隸屬于董事會(huì)的專業(yè)委員會(huì)，它獨(dú)立于經(jīng)營管理層，其建立的初衷是在董事會(huì)建立一個(gè)獨(dú)立的、專門的治理力量以強(qiáng)化外部審計(jì)師的獨(dú)立性，從而提高公司財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)性和可靠性。委員會(huì)成員可以從外部董事中選取。審計(jì)委員會(huì)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)包括:
1、了解管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估情況，就相關(guān)問題征詢外部審計(jì)師的意見。
2、了解并監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與財(cái)務(wù)信息披露。
3、了解可能誘發(fā)重大風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告方面的薄弱環(huán)節(jié)。
4、就企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免提出意見。
5、了解內(nèi)部審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和根據(jù)該評(píng)估而制定的審計(jì)計(jì)劃。
6、了解管理層的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴。
7、監(jiān)督企業(yè)社會(huì)中介審計(jì)等機(jī)構(gòu)的聘用、更換及報(bào)酬支付。
責(zé)編：陳南松
來源：中天華溥管理視野
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